在项目施工过程中，往往会有其他单位挂靠我方资质（或项目经理内部承包）施工的情况，挂靠

单位自负盈亏。我方单位对甲方收取工程款开出发票；对供应商付材料款等费用收进发票；对挂靠单位代扣税金、管理费后返还工程款等。金石工程项目管理软件基本流程如下图：

一、投标阶段

1、招投标信息维护

进入【工程管理】→【项目开拓】 ，新建一个招投标项目

 2、保证金管理

【项目开拓】模块【保证金】  收到联营单位保证金→向保证金管理单位缴纳保证金→向保证金管理单位收回履约保证金→还回联营单位保证金

3、代扣投标费

如果我方代其制作标书，从这里做【代扣投标费】，这样可在退还的保证金中扣除该笔钱。

4、代其围标

请参照文章“围标单位合作保证金处理方案”

二、施工阶段

1、项目立项

确定项目中标后进入【项目维护】建立项目的基本信息 （经过招投标的项目可以从“项目开拓”中直接引入）

2、与甲方签订承包合同

进入进入“工程管理”模块 “承包合同” ，合同甲方为投资方，乙方为我方单位

3、与联营单位签订分包合同

进入“分包管理”模块 “分包合同”

合同方乙方为联营单位，合同类别选择【内部承包】。（可以付款前扣款打钩，打钩后每次给联营单位付款都需要先做扣缴我方的管理费等）

4、开出销项发票和收取甲方工程款

“财务管理”→“发票管理”给甲方开出销项发票

收取甲方工程款

“承包合同”→“合同收款及相关发票”→“收取工程款”

5、扣缴费用

在【分包合同】扣缴费用中扣除我方的税金和管理费等

注：联营项目的税金核算一般较为复杂，【扣缴费用】-【扣除税金】一般是包括2类

（1）扣除进项税

为了项目账务更真实，我方一般都要求挂靠方按预算中的“人、材、机”的比例找第三方给我方开具进项发票，而且开据进项总额也要与我方开出销项等比例（如：我方给甲方给出100万销项票，要求挂靠方给我方提供85万进项票），但如果此时挂靠方没有按时提供进项，我们可以估算出一个税额来从这里做扣除。待挂靠方提供后我们再从【扣缴返还】中做返还。

（2）扣除销项税及附加税

由于开出发票产生的应收增值税及附加税。按项目核算该税请参见【税金月结单】。

6、收进材料进项票，其中对方单位为联营单位，开具单位为供应商等（下图）

7、收进劳务进项票，其中对方单位为联营单位，开具单位为劳务公司等（下图）

8、向材料商付款

9、向联营单位付款

向联营单位付款都是要求联营单位找一家劳务公司或材料商开具发票给我们，我们把钱打给劳务公司或材料商，如同我方购买材料走账。然后让他们双方私下再结算。

三、结算阶段

1、工程借还款

用于施工期间挂靠单位因资金不足等向我方单位借用资金

【财务管理】→【工程借款单】→【工程还款单】

2、联营单位项目结算表

【分包管理】→【联营单位项目结算表】

资金收支、发票收支、扣缴费用、扣缴返还、发票进项与销项对比、进项发票控制对比、工程借还款信息都可以在本报表内显示并汇总。参照文章“联营单位项目结算表解释说明”

注：每个项目可代挂靠单位支付的最大金额不能超过 项目可支配余额！